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용어집

리포트를 읽는 데 필요한 47개 용어를 정의·수식·해석 주의와 함께 정리했습니다.

수익성 지표

리포트의 KPI로 쓰이는 핵심 이익 지표입니다.

매출액원: 기간 내 매출의 합계입니다.
판매량수량: 기간 내 판매 수량의 합계입니다.
제조공헌이익원: 매출액 − 제조변동원가. 만드는 데 든 변동비만 뺀 값으로, "하나 더 만들어 팔면 얼마가 남는가"에 답합니다.
공헌이익Contribution Margin원: 매출액 − 제조변동원가 − 변동판매비. 고정비는 차감하지 않습니다. 가격·판매량·믹스 변화의 이익 영향은 반드시 이 관점으로 봅니다.
고객기여이익Sales Margin원: 공헌이익 − 고정판매비. 거래처 수익성 판정의 정본 지표이며, 이 값이 음수인 거래처는 팔수록 손해입니다.
공헌이익률%: 공헌이익 ÷ 매출액. 반드시 합계를 낸 뒤 나눕니다(행별 비율의 평균이 아닙니다).
매출이익률%: 고객기여이익 ÷ 매출액. 역시 합계를 낸 뒤 나눕니다.
평균판매단가ASP원/단위: 매출액 ÷ 판매량. 라인별 단가의 산술평균이 아니라, 총매출을 총수량으로 나눈 값입니다.
적자 거래처·품목원: 고정비를 차감한 뒤의 수익성(고객기여이익)이 음수인 대상입니다. 평균 마진에 가려져 잘 보이지 않습니다.
고객 생애가치·RFM원: 최근성·구매빈도·구매금액으로 고객을 세그먼트(챔피언·이탈위험·신규·휴면)하고 누적 기여를 봅니다.

변동 분해 — 세 개의 브릿지

무엇이 변했는지가 아니라, 왜 변했는지에 답하는 분해입니다. 셋은 분해 대상이 서로 다릅니다.

전략이익차이분석이익 브릿지 · 정본: 두 기간 사이의 이익(공헌이익) 변화를 성장성효과와 가격원가보상효과 두 요인으로 분해합니다. 두 요인의 합은 공헌이익 차이와 정확히 일치합니다.
성장성효과원: 판매량 변화가 공헌이익에 준 영향입니다. 단가와 변동단위원가를 고정한 채 수량 변화만 떼어냅니다.
가격원가보상효과원: 단위당 마진(판매단가 − 변동단위원가)의 변화가 준 영향입니다. 판매가 인상이 원가 상승을 제대로 보전했는지를 보여줍니다.
매출 변동분석PVM · 보조원: 매출 변화를 가격·물량·믹스 세 효과로 분해합니다. 세 효과의 합은 매출 차이와 정확히 일치합니다(잔차 0). 이익이 아니라 매출을 나눕니다.
믹스효과원: (단가 변화) × (물량 변화). 가격과 물량이 동시에 움직인 상호작용 몫으로, 단가가 오른 품목이 더(덜) 팔렸는지를 잡아냅니다.
원가 차이분석: 원가 변화를 성장성·원가(단가·율)·생산성 세 방향으로 나눕니다. 재료비·자원비·판매비 각각에 적용됩니다.

원가 개념

Taylro가 원가를 계산하는 방식과, 전통 방식이 만드는 왜곡입니다.

TDABC시간기반 활동원가: 간접비를 생산수량이 아니라 활동이 실제로 소비한 시간에 따라 제품에 귀속시키는 방식입니다.
RCA자원소비회계: 자원의 원가행태를 변동/고정으로 분리하고, 확보했으나 쓰지 않은 능력의 비용(미사용원가)을 드러내는 방식입니다.
ABC활동기준원가: 활동을 원가대상으로 삼아 간접비를 배부하는 방식입니다. TDABC는 여기서 '시간'을 공통 단위로 삼아 유지 부담을 낮춘 발전형입니다.
표준원가: 미리 정해둔 예상 원가로 실적을 평가하는 방식입니다. 다품종·다공정 환경에서는 제품별 자원 소비 차이를 반영하지 못해 왜곡을 낳습니다.
전부원가 · 변동원가: 전부원가는 고정제조간접비까지 제품원가에 넣고, 변동원가는 변동비만 제품원가로 봅니다. 가격·물량 의사결정에는 변동원가(공헌이익) 관점을 씁니다.
배부Allocation: 여러 대상이 공유한 비용을 일정 기준으로 나누어 지우는 것입니다. 기준이 인과관계와 어긋나면 원가가 왜곡됩니다.
미사용원가유휴 능력 원가원: 설비·자원의 능력 대비 쓰이지 않은 몫의 원가입니다. 제품원가에 흡수되지 않는 기간비용이며, 매몰원가와 달리 회피할 여지가 있습니다.
조업도 효과: 생산량 변화가 단위원가에 주는 영향입니다. 단위원가가 내렸다고 곧 원가절감은 아니며, 조업도 효과를 분리해서 보아야 합니다.
BOM자재명세서: 완제품이 어떤 하위 품목으로 구성되는지를 정의한 구조입니다. 재료원가는 이 구조를 타고 아래에서 위로 누적됩니다.
BOR라우팅 · 공정순서: 품목이 어떤 공정을 거치며 어떤 자원·설비를 얼마나 쓰는지를 정의한 구조입니다. 가공원가 귀속의 근거가 됩니다.
다단계 롤업: 원재료 단가가 반제품으로, 반제품 단가가 완제품으로 차례로 누적되는 원가 계산 과정입니다.
죽음의 나선Death Spiral: 원가 왜곡으로 효자 제품이 비싸 보여 퇴출되고 적자 제품이 싸 보여 확대되면서, 팔수록 손해가 쌓이는 악순환입니다.

플랫폼 개념

Taylro가 데이터를 조직하는 방식과 AI의 역할입니다.

수익성 온톨로지Profitability Ontology: 품목·공정·자원·거래처 같은 객체와 그 사이의 인과관계(BOM 소요·라우팅·설비 사용·수익성 사실관계)를 구조화한 모델입니다. 원가는 이 그래프를 따라 흐릅니다.
객체 · 관계objects · links: 온톨로지를 이루는 두 축입니다. 객체는 사업을 이루는 명사이고, 관계는 객체를 잇는 인과입니다.
판매 실적 라인: 거래처 × 품목 × 월 단위의 수익성 결과 객체입니다. 원가가 이미 귀속되어 있어, 어떤 차원으로 묶어도 재계산 없이 수익성이 나옵니다.
집계거래처: 수익성을 판정하는 단위로 묶은 거래처 그룹입니다. 고객기여이익은 이 단위로 계산됩니다.
자동화 등급L0 · L1 · L2: AI가 하는 일의 범위입니다. L0 브리핑, L1 감시·경고, L2 제안(초안)까지 제공하며, 사람 승인 없이 실행하는 L3는 제공하지 않습니다.
디지털 트윈: 생산계획을 가상으로 전개해 원가·능력·병목을 미리 확인하는 시뮬레이션입니다. 실적이 아니라 계획값입니다.
순소요 네팅MRP: 수요에서 보유·입고예정 재고를 차감해 실제로 필요한 수량을 계산하는 과정입니다.
AI CFO: 원가·수익성 데이터를 해석해 브리핑·경고·제안을 제공하는 Taylro의 AI 계층입니다. 수치는 결정론 엔진이 계산하고 AI는 해석만 합니다.

현장 · 재고

Taylro Flow가 현장에서 수집하는 데이터의 용어입니다.

현재고수량: 품목·창고·LOT 단위의 실시간 보유 재고입니다. 시스템 재고와 실물 재고가 다를 수 있어 실사로 맞춥니다.
가용재고수량: 보유 재고에서 예약된 수량을 뺀, 실제로 출하할 수 있는 수량입니다.
수불기초·입고·출고·기말수량: 기간의 시작 재고에서 입출고를 반영해 기말 재고에 이르는 재고 이동 내역입니다.
LOT: 같은 조건에서 생산·입고된 재고의 묶음 단위입니다. 유통기한·추적성 관리의 기준이 됩니다.
유통기한 임박건: 보유 중이면서 소비기한이 정해진 일수 이내로 남은 LOT입니다.
실적 로스율%: 확정 생산에서 자재의 실제 투입량이 표준 소요량보다 얼마나 많았는지의 비율입니다. 계획 로스와 함께 해석해야 합니다.
백플러싱Backflushing: 생산 실적을 기준으로 자재 소모를 역산해 자동으로 차감하는 방식입니다. 입력 부담을 줄이되 마감에서 정밀도를 보정합니다.

해석 가드레일

숫자를 잘못 읽지 않기 위해 반드시 지켜야 할 네 가지입니다.

고정비를 변동비처럼 다루지 말 것: 고정비는 판매량이 줄어도 따라 줄지 않습니다. "덜 팔아도 원가가 줄어 이익이 회복된다"는 결론은 여기서 나오는 착각입니다.
단위원가 하락 ≠ 원가절감: 많이 만들면 단위원가는 자연히 내려갑니다. 반드시 조업도(생산량) 효과를 분리해서 보아야 합니다.
배부원가 ≠ 실제원가: 배부된 원가와 실제 발생한 원가 사이에는 예산차이가 존재합니다. 또 미사용원가는 매몰원가와 달리 회피할 여지가 있습니다.
부호로 좋고 나쁨을 판정하지 말 것: 원가가 줄었어도 그것이 물량 감소 때문이라면 호의적인 신호가 아닙니다. 부호가 아니라 원인을 보아야 합니다.

용어는 익혔으니, 이제 우리 회사 숫자로

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